Компромиссное предложение: как снизить свою налоговую ставку в США

Американская налоговая система считается одной из самых сложных в мире. К тому же она содержит много специфических налоговых механизмов, которых нет в других странах. Даже резиденты страны при подаче декларации и уплате налогов предпочитают обращатся за помощью к налоговым консультантам. Для иностранцев, которые недавно стали жить в США или только собираются переехать, вопрос налогообложения стоит особенно остро. Нерезидентов пугает не только запутанность системы, огромные штрафы за неправильную уплату или неверную информацию в декларации, но сами размеры налогов. В общей сложности для физических лиц с зарплаты взыскивается федеральный подоходный налог плюс налог штата, что в сумме может доходить до 37%. Не стоит забывать о соцзащите и обязательном медицинском страховании, а также о многих других дополнительных налогах, которые необходимо вовремя оплачивать. К тому же, для налоговой системы США характерна прогрессирующая ставка, которая растет пропорционально доходу.

Что же делать, если финансовое положение резидента или нерезидента и без этого оставляет желать лучшего? Подключить дорогостоящих специалистов по налогообложению? Больше зарабатывать? Есть альтернативное решение — так называемое компромиссное предложением (offer in compromise), которое легально позволяет уменьшить сумму налоговых обязательств и снизить ставки налогов. Данное предложение разработано самим Налоговым управлением США и рассчитано на людей, которые стремятся максимально оптимизировать свои налоговые вычеты. Пока что оно действует как для граждан США, так и иностранцев, проживающих в стране, но в скором времени возможность подаваться на льготное налогообложение останется только у резидентов.

Понятие и принцип действия компромиссного предложения

Компромиссное предложение — это специальная налоговая льгота, которая позволяет уменьшить ставки по платежам, исходя из возможностей каждого физического лица. Работает система по принципу российской субсидии на коммунальные услуги, но в США она применяется ко всем видам налогов и не монетизируется, а именно снижает процентные ставки и, как следствие, общую сумму к уплате. Этот малоизвестный, но очень эффективный инструмент помогает людям, которые действительно находятся в трудном финансовом положении, уменьшить свои расходы и улучшить качество жизни.

Компромиссная льгота учитывает индивидуальные обстоятельства и факторы каждого плательщика, которые не позволяют платить налоги в полном объеме. К ним относятся:

• Недостаточная платежеспособность, вызванная либо низким уровнем доходов, либо большим уровнем расходов;
• Потеря работы или нестабильный заработок;
• Появление новых членов семьи;
• Тяжелая болезнь;
• Стихийное бедствие;
• Утрата дополнительных источников дохода;

и многое другое.

Налоги — это основной вид доходов любого государства, поэтому существует ряд условий, которые ограничивают возможность снижения ставок и перерасчета. Подходит компромиссный налог далеко не всем, но действительно малоимущих и финансово-ограниченных субъектов она нередко спасает.

Прежде чем подать заявку в Налоговое Управление США (IRS), проверьте, имеете ли вы право на снижение ставок налогов. IRS рассмотрит предложение и пойдет на компромисс при выполнении таких пунктов:

• Плательщик подал все необходимые декларации и не имеет задолженностей;
• Физическое лицо относиться к малоимущему слою населения и после уплаты налогов имеет сумму, которая меньше прожиточного минимума;
• Сумма налогов является правильной, и субъект может выплатить обязательства в полном объеме, но это может привести к значительным экономическим трудностям. Это называется эффективным налоговым администрированием.

Компромиссное предложение не действует для лиц, которые:

• Не подали требуемые федеральные налоговые декларации;
• Не оплатили обязательных налоговых платежей и имеют задолженности;
• Могут оплатить обязательства с помощью рассрочки или другими способами.

IRS предалгает инструмент для предварительного определения статуса плательщика и его возможности получения этой налоговой льготы, однако если вы сомневаетесь понимании всех нюансов и в правильности заполнения формы, проконсультируйтесь по данному вопросу у налогового агента.

Заполнив все данные, можно заранее узнать, подходит ли вам эта льгота и сможете ли вы получить ее.

Физические лица, которые имеют наибольшую вероятность одобрения заявки:

• Пенсионеры с фиксированным доходом;
• Те, кто не могут полностью оплатить налоговые обязательства или когда это создает финансовые трудности из-за высоких ставок;
• Субъекты, которые получают менее 51 950 долларов дохода на семью из трех человек и менее 73 550 долларов на семью из пяти человек и так далее. Более подробно о нормативах вам расскажет налоговый консультант.

Как происходит перерасчет по компромиссному предложению?

Размер льготы и новые ставки налогов зависят от финансового состояния плательщика, детали которого подробно раскрываются в форме 433-A (для наемных работников и самозанятых лиц) или 433-B (для предприятий). Будьте готовы раскрыть всю информацию о доходах, расходах, банкротстве, страховании, полисах и трастах, содержимом банковских счетов, инвестициях, кредитах, и даже о том, что находится в вашем сейфе, о собственных лицензиях, патентах и прочей финансовой информации.

При подсчете не учитываются следующие расходы:

1. Расходы за колледж или частные школы;
2. Благотворительные взносы;
3. Добровольные пенсионные платежи;
4. Выплаты по необеспеченным долгам.

Заполнение и отправка предложения

Все пошаговые инструкции и формы для заполнения можно найти в брошюре «Компромиссное предложение», форма 656-B.

Завершенный пакет документов включает:

1. Форма 433-A (OIC) (физические лица) или 433-B (OIC) (юридические лица) и вся необходимая документация, указанная в буклете;
2. Форма 656 (s) — форма, где предоставляется информация о задолженности по индивидуальному и предпринимательскому налогу (Корпорация / ООО / Партнерство);
3. Регистрационный сбор в размере 205 долларов США (не подлежит возврату);
4. Первоначальный невозвратный взнос.

При подаче заявки помните, что вы несете ответственность за заполнение и включение нескольких форм, а также за достоверность и правдивость информации. В дополнение к предложению необходимо добавить заявление о сборе информации для частных лиц и/или предприятий.

Способ оплаты компромиссного предложения

Первоначальный платеж зависит от выбранного вами способа оплаты:

• Единовременная выплата. Первоначальный взнос составляет 20% от общей суммы обязательств. Оставшийся налог оплачивается пятью или менее платежами.
• Периодический платеж. Первый взнос взимается вместе с заявкой. Остаток оплачивается по согласованному графику, пока сумма не будет полностью погашена.

Если предложение принято, плательщик должен соблюдать все Условия предложения, перечисленные в Разделе 7 Формы 656, включая подачу всех необходимых налоговых деклараций и осуществление всех платежей. Любые возмещения, подлежащие оплате в течение календарного года, в котором ваше предложение принято, будут применены к налоговой задолженности. Федеральные налоговые залоги не освобождаются до тех пор, пока не будут выполнены условия предложения. Определенная информация о предложении доступна для публичного ознакомления.

Если предложение отклонено, Вы можете подать апелляцию в течение 30 дней, используя запрос на обжалование предложения с помощью формы 13711. Независимое Апелляционное Управление IRS окажет дополнительную помощь при подаче апелляции на отклоненную заявку.

Компромиссное предложение — это выгодно

Компромиссное предложение — это очень выгодная льгота, позволяющая плательщикам избежать финансовых трудностей и платить по мере возможности. Оформить ее достаточно проблематично, процедура может занять существенное количество времени, также необходимо знание всех нюансов американской налоговой системы. Грамотно оформить заявку и подать документы может только специалист, который хорошо разбирается в теме налоговых льгот. Пока компромиссное решение действует для всех, кто является налоговым резидентом США, включая иностранцев. Однако американская налоговая служба уже заявила о том, что намерена убрать льготу для нерезидентов страны. Правда, когда это произойдет, пока неизвестно. В любом случае, мы настоятельно рекомендуем воспользоваться шансом и прыгнуть в последний вагон уходящего поезда. Ведь всегда приятно платить меньше налогов.